评审单位

评审小组单位名称

评审小组人数

评审小组组长

职务

电话

评审实施时间

被  评  审  单  位

单位名称

单位主管部门

单位地址

邮政编码

单位负责人

职务

电话

财务主管人员

职务

电话

单位性质

单位财务人员数

单位聘请

会计师事务所

事务所名称

注册会计师

姓名

电话

姓名

电话

检查情况及结论

上一年度或本年度有关

评审项目

大中型企业

小微型企业

标准   分

评定分

标准   分

评定分

一、单位负责人重视支持财务会计工作情况

10

10

1、对本单位会计资料的真实性和完整性负责，并在单位财务会计报告上签字并盖章。

2

2

2、根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员，或委托经主管财政机关批准设立的代理记账机构及会计师事务所代理记账。

2

2

3、单位会计人员应当取得会计从业资格证书，会计机构的负责人（会计主管人员）还应具备会计中级以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。(有无证上岗情形的，本项不得分)

2

2

4、保证财务会计机构、财务会计人员依法履行职责，未授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，不打击、报复财务会计人员。

2

2

5、依法保障本单位会计人员参加继续教育和培训。

2

2

二、会计基础工作规范化情况

20

20

1、执行国家统一的会计制度，并按会计准则和国家统一的会计制度设置和使用会计科目。

3

3

2、会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行，会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。

2

2

3、各项会计事项应按规定及时办理会计手续、进行会计核算。

1

1

4、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证的真实性、合法性进行审核，并要求原始凭证记载准确、完整。

2

2

5、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

2

2

6、记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，记账凭证必须内容完整、填写规范、连续编号。如有错误，须按规定更正。

2

2

7、按国家统一的会计制度的规定设置、登记、更正会计账簿，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。不得私设会计账簿登记、核算。

2

2

8、应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

2

2

9、财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定严格按《财务会计报告条例》执行。

1

1

10、各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当按《会计档案管理办法》建立档案，妥为保管，并严格执行保管期限和销毁办法。

1

1

11、会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

1

1

12、是否已经实行会计电算化，核算软件是否经过财政部门论证。

1

1

三、单位建立和实施内部财务会计控制制度情况

10

10

1、建立内部会计管理制度，明确单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责，明确会计机构、会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限。

1

0

2、建立会计人员岗位责任制，按要求设岗，明确各财务会计工作岗位的职责和权限，并制定考核办法。

1

2

3、建立账务处理程序制度，对本单位会计科目的设置和使用、会计凭证的审核要求和传递程序，会计核算方法的确定、会计账簿的设置、财务会计报告的编制有具体规定。

1

0

4、建立稽核制度，明确稽核工作的职责、权限和方法。

1

1

5、建立财务收支审批制度，明确财务收支审批人的权限和责任以及审批程序。

1

2

6、建立财务会计分析制度，明确财务会计分析的内容、基本要求和具体的方法。

1

1

7、对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

1

1

8、建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

1

1

9、建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，提高经济效益。

1

2

10、咨询设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，堵塞采购环节的规定，减少采购风险。建立销售与收款业务的控制制度，明确销售与收款业务不相容岗位分离制约和监督，规范销售过程中的差错和舞弊，降低坏账风险。

1

0

四、财务会计信息的真实性和完整性情况

20

20

1、不得随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益。

4

4

2、不得虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入。

4

4

3、不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或少列费用、成本。

4

4

4、不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润。

4

4

5、不得有违反国家统一的会计制度规定的其他行为。

4

4

六、依法实施注册会计师年度财务会计报告审计情况

4

4

1、按照有关法律、法规规定依法进行年度财务会计报告注册会计师审计

1

1

2、审计报告类型

3

3

2-1被注册会计师出具无保留意见的审计报告

3

3

2-2被注册会计师出具保留意见的审计报告

2

2

2-3被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

0

0

2-4被注册会计师出具否定意见的审计报告

-1

-1

五、两年内单位依法诚信纳税情况（评审方法：由主管税务机关评分）

36

36

1、及时办理税务设立、变更、扣缴税款登记。

4

4

2、按规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件。按规定办理验证、换证手续。

3

3

3、将银行账号报告税务机关

1

1

4、按规定保管、开具、使用、取得发票

3

3

5、按规定安装、保管、使用税控装置及防伪税控系统

3

3

6、及时向税务部门报送真实的财务会计报表和其他纳税资料

2

2

7、及时向税务部门报送财务会计制度或财务会计核算办法和会计核算软件

1

1

8、纳税申报及时、准确

5

5

9、税（费）款缴纳及时、足额

5

5

10、无涉税违法犯罪记录情况

3

3

11、无税务行政处罚记录情况

3

3

12、无其他税务违法违规行为记录情况

3

3

合    计

100

100

评审小组意见：

本评审小组对　　 　     　　（单位）　　　　年度的财务会计信用状况进行了评审，该单位营业收入       万元、从业人数　　人、资产总额　　　万元：应按照（大中、小微）企业标准进行评审。现将评审情况说明如下：

1、该单位存在　　　　　　　　　　　问题，应在第　　条第　　款中扣　　分；

2、该单位存在　　　　　　　　　　　问题，应在第　　条第　　款中扣　　分；

综上情况，该单位除两年内纳税情况外，有　个项目被扣分，合计得分为    分。

经国、地税部门对该单位近两年纳税情况的评审，有  个项目被扣分，合计得分为    分。

汇总后该单位     年度财务会计信用等级总得分为      分。

  (因该单位存在                                                    问题，应按管理办法第十五条规定，作为D类单位管理。)

按照嘉兴市企业财务会计信用等级管理办法规定，建议确认为　　类单位。

评审小组人员签名：                       评审小组组长签名：

                                      　　　　 年    月    日

汇审组意见：

经审理，评审小组的工作（评审是否全面、细致，打分是否客观，结论是否公正）。

（但还存在以下问题：

1、对评审中提出的　　问题，经审理为　　，（不）应在第　条第　款中扣　分；

2、对评审中提出的　　问题，经审理为　　，（不）应在第　条第　款中扣　分；

另：该单位存在                      问题，应在第　条第　款中扣　分。

经以上审理调整，该单位的很终得分为　　分，按照嘉兴市企业财务会计信用等级管理办法规定，拟确认为　　类单位。）          案审组签名：

                                      　　　　　　　　　 年    月    日

会计诚信体系建设领导小组办公室审定意见：

经办公室会议集中讨论研究，确定该单位　　　年度财务会计信用等级为　　类。

主管财政机关（盖章）

　     年    月    日

评审项目名称：

情况摘要：

附件主要内容：

附件：       张

被评定单位相关人员签证：

被评定单位财务主管人员签字：             年  月  日